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科技型中小企業技術創新基金專家評審工作規範

2010年09月17日 來源: 本站 關鍵詞: 閱讀:

2009年度)

第一章   科技型中小企業技術創新基金專家評審工作

科技型中小企業技術創新基金(以下簡稱“創新基金”)是經國務院批準設立的一項專門用於培育、扶持和促進科技型中小企業技術創新的政府專項基金。創新基金不以自身營利為目的,而以國家經濟結構調整和經濟總量增長,創造更多的就業機會作為回報。

科學、公正地評審創新基金項目是科技部、財政部科技型中小企業技術創新基金管理中心(下簡稱“管理中心”)的重要工作。《科技型中小企業技術創新基金專家評審工作規範》(下簡稱《評審規範》)是創新基金項目評審工作必須遵循的行為準則。

(一)編製依據

本《評審規範》依據國務院辦公廳轉發的《科學技術部、財政部關於科技型中小企業技術創新基金的暫行規定》、科學技術部、財政部印發的《科技型中小企業技術創新基金項目管理暫行辦法》、《科技型中小企業技術創新基金財務管理暫行辦法》以及中華人民共和國科學技術部第7號部令《國家科技計劃項目評估評審行為準則與督察辦法》製定。

(二)適用範圍

本《評審規範》適用於地方創新基金項目(以下簡稱地方項目)及科技型中小企業技術創新基金項目(以下簡稱基金項目)的評審會全過程以及參加評審會的全部專家和工作人員。

評審會全過程:指自評審會的專家聘請、專家報到、評審會正式開始,經專家討論完成評價打分、評審材料匯集,至會議結束,專家和工作人員撤離的過程。

專家:指參加評審會的評審專家(包括技術專家、企業管理專家、行業管理專家、投資專家)和財務專家。

工作人員:指評審會各評審組的聯絡員以及其他參加評審會的人員。

主辦單位:指組織評審會的創新基金管理中心或具備資格的地方推薦單位。

(三)專家庫 

管理中心與各省、自治區、直轄市、計劃單列市、新疆建設兵團的科技主管部門(以下簡稱推薦單位),以及國務院有關部門的科技主管機關都應建立能適應創新基金項目評審要求的專家庫,並在基金項目和地方項目評審工作中有效使用。推薦單位以及國務院有關部門的科技主管機關應協助管理中心推薦和征集創新基金評審專家,協助完成專家的注冊工作。專家庫建設應按照“關於推薦科技型中小企業技術創新基金項目評審專家相關事宜的通知”(國科企金[2006]003號)和“關於建立完善地方專家庫相關事宜的通知”(國科企金[2005]014號)的有關要求進行。

(四)專家的聘請

評審專家由評審會主辦單位負責選聘。評審專家選聘範圍,基金項目評審應從《科技型中小企業技術創新基金專家庫》中選擇。地方項目評審專家必須從推薦單位建立的相應項目評審專家庫中選擇。

評審專家應熟知創新基金基本情況和《科技型中小企業技術創新基金若幹重點項目指南》的使用說明”(見附件一)的有關內容。

評審專家應具有對國家和企業負責的態度,具有良好的職業道德,堅持原則,辦事公正。

評審專家應對被評審項目所屬的技術領域有較豐富的專業知識和實踐經驗,對該技術領域的發展和所涉及經濟領域、市場狀況有較深的了解,了解國家科技和經濟發展方針及產業政策,具有權威性。

評審專家應具有高級專業技術職務(特殊情況下,可選聘具有中級專業技術職稱的人員),或者有兩個以上成功創業和投資經驗,年齡一般在60歲以下。

每個專家評審組應包括技術、管理、企業、投資和財務等方麵的專家。

同一行政隸屬單位相同專業的評審專家,原則上每個評審專家組隻聘請一人。

所聘專家應與被評審項目及企業無利益關係和直接的行政隸屬關係。

評審專家應定期輪換,同一名專家連續參加評審會的次數不能超過3次。

每個專家評審組的新聘專家應不低於本組專家總數的三分之一。

(五)專家在評審工作中的職責和紀律

專家應按主辦單位提供的評審材料,按照規定的評審程序,獨立、客觀、公正、科學地對項目進行評價和打分。

評審專家應按主辦單位的要求認真審查申請材料、評議並填寫《科技型中小企業技術創新基金項目專家評審表》和《科技型中小企業技術創新基金項目綜合評審表》。

專家如與申報企業或項目存在利益關係或其他可能影響公正性的關係的,應當向組長和聯絡員申明並回避。

專家不得利用專家的特殊身份和影響力與申請企業及相關人員串通,為其申請的項目獲得立項提供便利。

在項目評審過程中專家不得與申請企業及企業相關人員發生直接關係,如需補充材料或進一步說明情況,必須通過主辦單位進行。

專家不得壓製不同學術觀點和其他專家意見。專家不得為得出主觀期望的結論,投機取巧、斷章取義、片麵做出與客觀事實不符的評價。

專家不得泄露評審項目和企業清單、專家名單、和項目的評審結果,不得複製保留或向他人擴散評審資料,評審工作結束後,向主辦單位提交專家評審意見並交回全部評審材料。

專家不得擅自披露、使用申請企業的技術經濟信息和商業秘密。

專家不得跨組進行有礙項目公正評審的有關討論。

未經主辦單位批準,專家不得調換評審組,經主辦單位批準的調換,應及時通知專家組和聯絡員。

專家不得索取或者接受被評審項目單位以及相關人員的禮品、禮金、有價證券、支付憑證以及可能影響公正性的宴請或其他好處。

評審工作期間,專家原則上不得離開評審會所在地,如遇特殊情況實行請假製度,但請假時間超過4小時,即取消本次評審資格。請假需經組長、聯絡員和主辦單位批準。

(六)聯絡員的職責和紀律

每個評審組必須設一名聯絡員,聯絡員由主辦單位指定。聯絡員應為專家組的評審工作服務,並為評審的正常進行提供有力的條件保障(如備用的表格、文具等)。

聯絡員應監督本評審組按評審程序和主辦單位要求進行評審,保證評審的正常有序、公正客觀。聯絡員應及時向專家傳達主辦單位的通知和要求,及時向主辦單位反映評審過程中出現的問題。

聯絡員發現本人與項目或申報企業存在利益關係或其他可能影響公正性關係的,應及早主動向主辦單位申明並回避,由主辦單位調換其他聯絡員。

聯絡員應在評審組的第一次會議時,對照專家名單和項目清單核對到會專家和項目情況。如有不符,應立即通知主辦單位處理。

聯絡員應在專家組討論評議時進行記錄,在評審結束時,應協助組長清點和匯集有關材料(包括聯絡員的文字記錄)交主辦單位。

聯絡員應解答專家在評審過程中提出的有關創新基金政策、規範、指標體係等方麵的疑問,但不得就具體的項目發表評論,不得有影響項目評審公正性的言論。不得在規定程序以外向評審專家施加傾向性影響,損害國家利益或其他申請企業的合法權益。

未經主辦單位批準,聯絡員不得調換評審組,經主辦單位批準的調換,應及時通知專家組的組長、專家和聯絡員。

聯絡員不得泄露評審專家名單、項目的評審結果、項目清單和申請企業及其商業秘密。

聯絡員不得索取或者接受被評審項目單位以及相關人員的禮品、禮金、有價證券、支付憑證以及可能影響公正性的宴請或其他好處。

評審工作期間,聯絡員原則上不得離開評審會所在地,如遇特殊情況需經主辦單位領導批準,並及時通知專家組。

其他工作人員的職責和紀律參照聯絡員的有關規定執行。

(七)項目評審

基金項目與地方項目均要求組織專家進行評審,項目的評價指標體係由管理中心統一製定。

基金項目由管理中心聘請專家對已通過受理審查的項目材料進行項目評審,一般采用評審(網絡與會議結合)、評估(函審)方式,必要時可采用專題評審、集中評審、答辯和專家谘詢的方式。

地方項目由項目組織單位組織專家進行評審,一般采取會議評審方式,推薦單位負責指導所轄區內所有組織單位的評審工作。

1、評審方式的選擇

管理中心根據企業所申請基金項目的特點,選擇相應的評審方式:

1)對於技術、產品相近的基金項目,由評審會主辦單位聘請相關領域的技術、管理、企業、投資背景的專家及財務專家,以網絡與會議結合的形式對項目進行評審。

2)對於跨學科、跨領域,技術領域分布相對分散及個性化項目,采取評估方式進行評審。評估機構由科技部、財政部組織相關專家審核認定。

3)對申請資助金額100200萬元的重點項目,采取集中評審方式,經評審通過的項目,部分進行答辯或現場考察。

4)對技術創新性差、不符合國家產業政策和技術發展方向、知識產權有糾紛、有環境汙染、項目技術不可行、資料不真實、申請材料過於簡單無法評審、評估的項目,經谘詢專家後可直接進入不宜立項程序。

5)為保證評審、評估工作對項目標準、要求的一致性,管理中心可抽取一定比例的項目進行交叉複議。

2、評審流程

1)主辦單位按技術領域或行業進行項目分類、聘請專家,組成專家評審組。專家評審組包括技術、管理、投資及企業等不同背景的專家,每個專家評審組不少於四人(地方創新基金專家的每個評審組不少於三人),由主辦單位指定一名組長。同時,每個專家評審組另配備一名或以上的財務專家。

2)基於創新基金網絡工作係統平台,主辦單位將評審項目名單和評審項目於評審會前分配給相關專家。一般每個項目確定四名(地方項目為三名)評審專家和一名財務專家。

3)專家登錄創新基金網站,在創新基金網絡工作係統平台上進行項目評審。專家評審依據項目申請申請材料及相關附件,填寫《科技型中小企業技術創新基金項目專家評審表》的初步意見。財務專家應根據企業的發展階段(初創期、成長期),並按照相應的財務評價體係填寫《科技型中小企業技術創新基金項目(財務部分)評價表》的初步意見。每位專家應按相應的評審標準進行獨立審查和打分,專家的打分情況應與填寫的文字意見相吻合。

4)在網絡預審的基礎上召開會議評審,由專家組長負責召集本組成員進行項目的小組討論、評議。討論前專家應對項目的紙質材料進行審閱,以補充網絡材料的不足。討論時專家交換各自的初步審查意見及打分情況,經過充分討論,最終形成小組評審意見和評審結果,由一名專家匯總本組終審意見並填寫《科技型中小企業技術創新基金項目綜合評審表》。小組評審意見和評審結果應遵從少數服從多數的原則,不同意見可在《科技型中小企業技術創新基金項目專家評審表》中予以表述。

5)專家應按要求在網上認真填寫《科技型中小企業技術創新基金項目專家評審表》並打印後簽名。匯總專家填寫的《科技型中小企業技術創新基金項目綜合評審意見表》中的內容(給企業反饋的信息和建議必須填寫)應在小組內通過,最後打印件交由專家組長審核、簽名生效。

6)專家組長負責完成本組項目的網上提交,並收集每個項目的《科技型中小企業技術創新基金項目綜合評審表》、《科技型中小企業技術創新基金項目專家評審表》、《科技型中小企業技術創新基金項目(財務部分)評價表》、《科技型中小企業技術創新基金項目(財務部分)評價匯總表》和項目的紙質申請材料,以及《科技型中小企業技術創新基金專家評審須知》、《科技型中小企業技術創新基金若幹重點項目指南》等後交主辦單位。

評審程序流程圖:

財務專家

財務審查人員

 

網上填寫《創新基金項目(財務部分)評價表》打分、簽名

網上填寫《創新基金專家評審表審)》,打分、寫出評價意見、簽名

主審專家(包括財務專家)    網上提交評審意見

文本框: 審閱
網上下文
文本框: 審閱
網上審查

   

財務審查人員

 

(集中開會並審閱紙質材料)

 

 

 

 

 

 

小組通過《創新基金項目綜合評價意見表》

 

 

 

 

 

打印相關評價表

主審、財務、組長

完成網上提交並匯集項目資料、評審表、綜合評價表、財務評價表

由一名專家匯總小組意見,匯總打分情況,填寫《創新基金綜合評價意見表》

 

 

     

     

 

介值以下不同介

 

項目資料

(包括網絡版和紙介質,以下同)

 

(包括網絡版和紙介質以下同)

項目分組、選擇專家、確定專家組長

(基於創新基金網絡工作係統平台,以下同)

 

文本框: 網絡資料文本框: 網絡資料
3、重點項目評審流程

1)重點項目首先按照重點項目評審指標進行集中評審(網絡與會議結合)。

2)對符合創新基金重點項目支持條件的部分項目,基金管理中心組織專家對部分申請企業、項目進行答辯或現場考察。

3)答辯內容包括:評審中存在的問題,企業發展狀況、項目技術的創新性和可實現性等。答辯程序包括:企業介紹、專家提問、企業解釋說明。

4)考察內容包括:項目技術的真實性、進展情況;項目目標實現的可能性;企業管理隊伍;企業的經營狀況;商業模式等。

5)專家組組成:由熟悉技術和市場的專家、企業管理專家、投資專家、財務專家56人組成。

4、說明

1)評估工作應遵循《評估工作規範》;

2)創新基金項目由管理中心、項目組織單位聯合評審(試點)的流程另行規定。

 

第二章   科技型中小企業創新基金項目評審標準及指標說明

創新基金的評審指標體係分為兩大部分:項目的評價和企業財務的評價。

財務部分的評價是根據企業發展的不同階段(初創期、成長期)建立的兩種評價指標體係。凡注冊不足18個月的企業為初創期企業,超過18個月的企業為成長期企業。

初創期小企業創新項目不單獨進行財務評價。

(一)項目的評價

項目的評價指標包括篩選性指標和評價性指標兩部分。

1、篩選性指標

1)項目技術是否有創新?創新是創新基金項目的基礎和關鍵,如該項目沒有創新,則該項目為一票否決。

2)項目技術是否可行?如提供的原理、工藝、技術是一種臆測,是不可行的,則該項目為一票否決。

3)知識產權是否清晰?關鍵是申請企業對知識產權的使用權限明確,不會產生糾紛。如有產權糾紛,則該項目為一票否決。

4)該項目技術是否符合國家鼓勵發展的方向?如為否,屬於國家不鼓勵發展或限製發展的技術和產業,則該項目為一票否決。

5)項目對環保的影響?無環保問題是指:項目本身的研究、生產對環保無影響,或經治理後不再有環保問題。對環保有一定的不利影響是指:項目本身的研究、生產會對環保產生一定的不利影響或經治理後,仍對環保有一定的不利影響。如為不符合環保要求,則該項目為一票否決。

對於篩選性指標,專家不需對項目具體的評價內容進行打分,但對其否定的理由和事實應作充分的論述。

2、評價性指標

包括四個一級評價指標:1、企業發展能力;2、項目技術創新性;3、項目產品市場;4、商業模式。一級指標評價順序與申報材料的編製順序基本保持一致。

在每個一級指標下設有4個二級評價指標,具體內容及相關說明如下:

1)企業發展能力

①企業家精神及企業經營管理團隊的能力

企業家精神:主要評價企業家的創新意識、市場開拓能力、領導才能、專業知識等,評判企業家是否具有創辦企業和實施基金項目的能力和經驗。

企業經營管理團隊:主要考慮企業是否在企業管理、技術開發、市場開拓等方麵已形成具有一定經驗的經營管理團隊,並根據過去的業績或經曆,看經營管理團隊是否能繼續友好合作,確保企業正常開展生產、經營活動,並獲取盈利。

②企業人力資源配置及技術開發實力

主要是考慮企業經營、技術人員的知識結構、業務技能是否與基金項目研發、銷售相匹配,主要技術開發人員背景情況,是否專職,科技型中小企業的科技人員一般不得少於30%。同時考慮研發、生產、市場等人員的比例,是否有一支開發創新、市場開拓的隊伍。

③企業項目產業化基礎的合理性

主要是考慮企業項目現有生產的基礎條件(如廠房、設備、儀器等)或通過新增固定資產後的硬件條件是否能滿足基金項目產業化生產需求。

對於技術轉移項目應重點評價企業對轉移技術的消化、吸收、應用能力。

④企業經營能力及抵禦風險能力

企業經營能力:主要根據企業近三年企業獲利規模、獲利水平、總資產、淨資產、銷售收入、淨利潤等的增長速度判斷企業的曆史經營能力。

抵禦風險能力:主要考慮企業對基金項目實施及企業未來發展所麵臨的風險(技術、資金、政策、市場、人員等)是否有清晰、明確的認識,提出保障措施的合理性、充分性。

2)項目技術創新性

①該項目技術創新程度

根據行業的不同來判斷在該領域中項目的創新程度,主要判斷其新穎性和獨創性。是原創性的、是綜合技術的集成、是技術延展還是應用領域的開拓。

②該項目技術先進性

項目技術的先進程度。可分為:國際領先或國際先進;國內領先;國內先進。項目的技術水平處於國內同行業前列的可視為國內領先。

③該項目的技術開發進展

主要是指基金項目本身的技術開發成熟程度是否符合《科技型中小企業技術創新基金若幹重點項目指南》中各技術領域的相關規定。

④該項目技術轉化為產品的可行性

一是考慮申報的項目技術方案、工藝路線的可行性、合理性;二是結合申報企業人員的業務素質、生產線硬件設施等條件,看技術方案和工藝路線是否能落實;三是該技術可否生產(轉化)出可供市場銷售的產品。

3)項目產品市場

①該項目產品市場的需求程度

主要是根據該項目產品的技術和性能,評判市場接納該產品的容量,評價國內、國際市場有多大,未來市場、主要市場在哪裏。

②該項目產品市場定位合理性

一是看企業是否對項目產品的細分市場了解;二是看企業是否根據自己的市場基礎和該產品技術性能,確定了相對準確的細分市場。

③該項目產品與市場同類產品的競爭優勢

通過產品的獨特性、新穎性、技術性能、生產成本、市場、行業的認知、營銷方案、銷售網絡、人員等情況來綜合反映項目產品與市場同類產品相比的競爭優勢有多大,在哪裏。

④該項目合同目標的合理性及實現的可能性

結合企業現有基礎和實施計劃,判斷項目提出的合同目標是否合理,是否有故意縮小或誇大,是否能在要求的時間內予以實現和按期完成。合同的技術與經濟指標應是經過努力後能夠達到的最佳值。

4)商業模式

①該項目產品開發、生產策略的合理性

主要考慮這些策略是否能充分發揮企業優勢、合理利用各種資源、在較短時間內開發和生產出具有競爭力的項目產品。如產品開發策略:主要是考慮該產品開發是否能很好地利用企業現有的基礎;或能與企業現有產品進行組合、提高綜合競爭力;或能很好地滿足市場的需求、便於銷售等。生產策略:主要考慮企業采取的生產方式(如自行加工、委托加工等)與企業現有的基礎或產品的特性是否匹配等。

②該項目產品的市場營銷策略及實現的基礎條件

一是考慮市場計劃製定的可行性、合理性,包括產品定價、推廣、廣告製定、公共關係製定策略的合理性、可行性,企業現有基礎對該策略的支撐;二是銷售計劃製定的可行性、合理性,包括銷售體係的搭建、銷售目標的確定、銷售隊伍的管理,以及企業已具備的基礎條件等。

③該項目產品獲利方式

主要考慮項目確定的獲利方式(如依靠技術的先進性、獨占性、創新性、靠規模效益、靠低價、靠資金、靠政策等)是否符合基金項目特點,是否是最佳的,及這種獲利方式的持久性。

④企業未來1-5年的定位及發展規劃的合理性

主要考慮企業未來1-5年的定位及發展規劃的製定是否清晰,是否符合實際;定位是否準確,發展規劃是否可行等。

5)給企業反饋的信息和建議

通過對申報材料的審查,無論該項目是否立項,建議專家寫出給企業的反饋信息,包括對企業和項目的評價、建議等,僅供企業參考。

(二)企業財務的評價

1、總體說明

1)財務專家對財務部分的評價,應根據基金中心對企業的分類標準(分為初創期企業或成長期企業兩類),針對企業的類型選擇相應的評審指標體係。

2)財務專家應當本著客觀、公正、公平的原則評價企業的財務部分,不能因為項目的技術得分較高或較低而人為拉高或降低企業的財務評分;無論技術專家的評價結果如何,財務專家均需進行財務評審。

3)財務評審專家在評價企業的財務狀況時,在計算規定的財務指標的基礎上,結合企業所屬行業的財務經驗標準和企業的實際情況,對指標進行評分。

財務專家在評審項目的投資預算、經濟效益時,應當和技術專家進行溝通,並參考技術專家的相關意見。

4)財務專家在審查相關材料後,有充足理由認為該企業的財務評價可以一票否決時,無論其他各項有無得分,財務評價總得分應為0分,但是,應當同時非常清楚地寫明否決的原因。

5)財務專家在填寫文字意見時,應當對企業的整體財務狀況和項目的資金籌措能力、未來經濟效益預測的合理性等方麵做出全麵、準確、客觀的評價,文字表達力求清晰、明確、簡潔,文字意見和評分結果要相互吻合、一致。

如果企業存在雖不屬評價指標體係範圍,但屬於應當關注的財務問題,財務專家應當予以說明。

6)財務專家在對企業財務特征進行說明時必須按以下文字進行描述:

A:企業處於研發投入期,呈現虧損狀態;

B: 企業資金實力與項目實施要求極不匹配;

C: 企業近三年經營出現大幅度下滑或持續經營性虧損;

D:企業資產負債水平過高,償債能力弱。

財務得分在60-65分之間的項目,如果由A原因造成,可以支持;如果因BCD原因造成的,原則上應不予支持。

7)企業財務部分的評價包括篩選性指標、修正性指標和評價性指標三類。

2、篩選性指標

1)新增資金籌措方案是否嚴重不可行?經審查評價,財務專家認為該企業新增資金籌措方案嚴重不可行,則終止財務評審(評估)工作。

2)財務信息是否嚴重失真、不完整或錯誤?經審查,財務專家如果認為企業的財務信息存在嚴重矛盾、或嚴重失真,即金額巨大或性質嚴重,則終止財務評審(評估)工作。

3、修正性指標

企業財務資料真實完整性分為三檔:

1)真實完整(企業按基金要求提供了全部的財務資料,各項數據前後一致,相互之間的勾稽關係正確);

2)基本真實完整(企業提供的財務資料不是很完整,前後數據不完全一致,或相互之間的勾稽存在一定問題,但並不影響評價);

3)一般(企業提供財務資料不完整,或數據失真,對評價有一定的影響),係數分別為1.000.950.90

4、評價性指標

1)初創期企業

①企業財務狀況評價

A.資產結構和質量評價

現有的財務狀況下,企業的資產構成當中,現金資產、實物資產、無形資產的比例是否合理,具體包括貨幣資金和非貨幣資金的比例,流動資產和非流動資產的比例,有形資產和無形資產的比例,來判斷資產質量的優劣。

B.權益類資產與負債類資產比例合理性

在現有財務狀況下,權益類資產和負債類資產的比例是否適度。

C.企業財務管理的規範化程度

主要根據企業(1)財務人員(財務主管、會計、出納)的學曆、從業經曆、獲得專業證書情況;(2)企業出台的財務管理製度;(3)企業提供的財務報表的完整性和質量等,判斷企業財務管理的規範化程度。

D.企業現有的資金實力與項目的匹配性

根據企業現有的有效資產(有效資產主要指所有者權益減去無形資產、其他資產及待處理財產損失),考察企業能真正用於項目的淨資產規模,與項目需求的資金相比,如果用於項目的淨資產規模過小,企業麵臨的財務風險和壓力都會比較大。

②項目評價

A.項目投資預算的合理性

主要是結合技術專家對項目投資方向及構成方麵的意見,評價企業的投資內容及規模與預計的階段生產目標等是否匹配,並判斷其固定資產和流動資金投資估算是否全麵、合理。

B.已完成投資的真實性

根據企業對近期(上年度11日——申報前一個月內)完成投資部分的資金來源以及主要用途的表述,結合企業提供的財務報表(主要結合固定資產、在建工程、研發費用或管理費用等項目),評價已完成投資的真實性。

C.新增資金籌措可行性

對新增投資部分,根據企業闡述資金籌措方式、預計到位時間、目前進展情況,分別就其可行性進行判斷。具體包括:(1)銀行貸款,對於已獲得貸款的,在附件中是否提供了貸款合同;對於尚未取得貸款的,是否說明目前貸款的進展情況,若銀行已承諾貸款或擔保機構承諾擔保的,是否提供了令人信服的銀行承諾證明或擔保證明;同時結合企業現在的資產、資本結構、經營狀況以及金融機構頒發的資信等級證明,判斷企業獲得銀行貸款的可能性;(2)企業自有資金,對企業闡述的資金籌措渠道、籌集額度、預計到位時間,財務專家應當根據企業的財務報表,重點分析:貨幣資金和應收賬款的期末金額,以前年度的盈利能力,企業未來持續現金流入的能力以及未來的盈利能力,以及關係企業自籌資金能力的其他方麵;如果是股東增資,須說明是現有股東增資,還是吸收新股東,是否提供了股東會決議等材料,並分析判斷其增資方案的可實現性;(3)地方政府撥款部分,應說明撥款部門、資金使用方式、資金到位時間,已經撥款的,是否提供了相關證明文件;(4)申請創新基金部分,需明確說明申請種類及其金額。

D.項目經濟效益預測與分析的合理性

主要評價企業成本費用估算是否合理、產品定價是否合理、產銷量預計是否合理,進而判斷其銷售收入、淨利潤等經濟指標是否合理、項目的投資利潤率、內部收益率是否合理。並結合對資金風險、成本風險、價格風險、市場風險和政策風險等方麵的評價,判斷有關經濟指標的可實現程度。

2)成長期企業

①企業財務狀況評價

A.資產負債率=(總負債÷總資產)×100%

B.流動比率=流動資產÷流動負債

C.主營業務利潤率=(主營業務利潤÷主營業務收入)×100%

D.淨資產收益率=(淨利潤÷平均淨資產)×100%

E.企業生產經營產生淨現金流的能力:經營活動產生的現金流量淨額=經營活動產生的現金流入小計-經營活動產生的現金流出小計

F.銷售收入增長情況:銷售收入增長率=銷售收入增量÷基期銷售收入×100%

G.淨利潤增長情況:淨利潤增長率=淨利潤增量÷基期淨利潤×100%

A-D四個財務指標在計算時,主要應依據企業上年度財務報表的有關數據,但是還應結合最近一個月的財務報表,綜合判斷分析和評價企業的財務狀況。

對於企業成長性的判斷(E-G三個財務指標),一是要考慮產生的淨現金流是正、是負,還要考慮額度大小;二是既要考慮增長率的因素,還要結合增長基數的因素,即規模因素,不能單純地按照增長率來判斷其增長情況。另外,還應對企業近兩年的虧損問題,重點從以下兩個方麵予以分析和說明:一方麵,分析企業虧損的趨勢是增加的,還是減少的,另一方麵,通過企業的經營(財務)活動,分析其虧損的原因是投入性虧損,還是經營性虧損。

②項目評價

A.項目投資預算的合理性

主要是結合技術專家對項目投資方向及構成方麵的意見,評價企業的投資內容及規模與預計的階段生產目標等是否匹配,並判斷其固定資產和流動資金投資估算是否全麵、合理。

B.已完成投資的真實性

根據企業對近期(上年度11日——申報前一個月內)完成投資部分的資金來源以及主要用途的表述,結合企業提供的財務報表(主要結合固定資產、在建工程、研發費用或管理費用等項目),評價已完成投資的真實性。

C.新增資金籌措可行性

對新增投資部分,根據企業闡述資金籌措方式、預計到位時間、目前進展情況,分別就其可行性進行判斷。具體包括:(1)銀行貸款,對於已獲得貸款的,在附件中是否提供了貸款合同;對於尚未取得貸款的,是否說明目前貸款的進展情況,若銀行已承諾貸款或擔保機構承諾擔保的,是否提供了令人信服的銀行承諾證明或擔保證明;同時結合企業現在的資產、資本結構、經營狀況以及資信等級,判斷企業獲得銀行貸款的可能性;(2)企業自有資金,財務專家將企業闡述的資金籌措渠道、籌集額度、預計到位時間,與財務報表相關科目加以對照,重點分析:貨幣資金和應收賬款的期末金額,以前年度的盈利能力,企業未來持續現金流入的能力以及未來的盈利能力,以及關係企業自籌資金能力的其他方麵;如果是股東增資,須說明是現有股東增資,還是吸收新股東,企業是否提供了股東會決議等材料,並分析判斷其增資方案的可實現性;(3)地方政府撥款部分,應說明撥款部門、資金使用方式、資金到位時間,已經撥款的,是否提供了相關證明文件;(4)申請創新基金部分,需明確說明申請種類及其金額。

D.項目經濟效益預測與分析的合理性

主要評價企業成本費用估算是否合理、產品定價是否合理、產銷量預計是否合理,進而判斷其銷售收入、淨利潤等經濟指標是否合理、項目的投資利潤率、內部收益率是否合理。並結合對資金風險、成本風險、價格風險、市場風險和政策風險等方麵的險等方麵的評價,判斷有關經濟指標的可實現程度。

 





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